전산세무2급 무료 동영상 강의 - 현금 및 현금성 자산, 소액현금제도 요약정리

 

전산세무2급 무료 동영상 강의 - 현금 및 현금성 자산, 소액현금제도 요약정리

 

1. 현금 및 현금성자산

① 현금보유

  · 투자, 각종비용 지급, 부채상환

  · 비상사태 대처

  · 투자기회 대비

  ※ 기업은 현금의 대부분을 현금 그 자체가 아닌 은행의 당좌예금 형태로 보유

 

② 금융상품의 현금성자산 요건

  · 거래가 활발하여 쉽게 매각 가능한 것

  · 가격변동이 심하지 않은 것

  · 취득 당시에 만기가 3개월 이내인 것

 

2. 소액현금제도

  · 일정한도의 현금을 먼저 지급하고 주어진 기간에서는 그 현금을 자유로이 사용할 수 있는

    권한을 부여하는 것

  · 소액현금은 내부적인 현금관리의 목적으로 생성된 개념에 지나지 않기 때문에 외부보고용의

    재무상태표(F/P)에는 소액현금계정을 별도로 설정하지 않고 현금및현금성자산계정에 통합하여

    공시해야 함

 

3. 예금계정

① 요구불예금

  · 이자수익을 얻기보다는 보유 중인 현금의 보호와 통제를 위하여 은행에 보관하는 예금으로

    제한 없이 필요한 자금을 수시로 인출 할 수 있음

 

② 저축성예금

  · 이자수익 등을 얻을 목적으로 일정기간 예치하는 예금으로 사전에 설정한 예치기간 중에는

    현금으로 전환하기 어려움

 

③ 당좌예금

  · 당좌예금(checking account)은 기업이 금융기관과 당좌거래를 개설하면 기업의 현금관리업무를

    금융기관이 대행해 주는 예금제도

 

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