전산회계1급 무료 동영상 강의 - 현금 및 현금성자산의 정의 및 분류

전산회계1급 무료 동영상 강의 - 현금 및 현금성자산의 정의 및 분류

1. 현금 및 현금성자산의 정의

· 기업의 보유 자산 중 가장 유동성이 높은 자산

· 기업활동을 하는데 있어 필수적인 요소

2. 현금 및 현금성자산의 분류

① 지폐 및 동전 등의 통화

② 자기앞수표, 타인 발행 당좌수표

③ 우편환 증서

④ 지급기일 도래한 채권 이자표 등의 통화대용증권

⑤ 보통예금, 당좌예금 등의 요구불 예금

3. 현금성자산

① 유동성이 매우 높은 단기 투자자산

② 확정된 현금으로 전환 용이

③ 가치변동의 위험이 중요하지 않은 자산

예) 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권

     취득 당시 상환일까지의 기간이 3개월 이내인 상환우선주

     취득 당시 3개월 이내의 환매조건인 환매채

※ 보고기간 종료일 현재 만기가 3개월 남은 것이 아님에 유의해야 함

4. 소액현금제도

· 회사의 각 부서에는 빈번하게 소액의 경비가 발생

· 소액의 필요금액을 경리부의 출납을 통하여 지급 받는다면 매우 번거로움

· 각 부서에 있는 현금담당자에게 일정한도 내의 현금을 미리 지급해서 일정기간 동안 자유롭게

  사용하도록 하는 방법

· 소액현금을 사용하는 시점과 회계처리 되는 시점이 불일치

5. 소액현금제도의 회계처리

· 소액현금담당자는 자금이 필요한 실무부서에 일정액의 소액현금을 전달

· 각 부서에서 현금을 지출할 때에는 회계처리 없음

· 실무부서에서는 지출내역서를 작성하여 영수증과 같은 지출증빙과 함께 경리담당자에게 제출

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