경리실무 (회계프로그램 실습) 무료 동영상 강의 - 부가가치세신고서 작성

1. 부가가치세신고서 작성

부가가치세신고서는 각 신고기간에 대한 부가가치세 과세표준과 납부세액 또는 환급세액 등을 기재하여

관할세무서에 신고하는 서류로 부가가치세법에 규정된 서식이다.

부가가치세신고는 예정신고, 확정신고, 영세율등조기환급신고, 수정신고가 있으며, 신고시 부가가치세신고서의

상단에 해당신고를 표시하고 신고내용을 증명하는 부속서류를 같이 제출해야 한다.

 

2. 사업장명세(사업장현황 명세서)

사업장명세(사업장현황명세서)는 사업장의 기본현황 및 월 기본경비를 기재하는 항목이다. 사업장명세는

음식 · 숙박업 및 기타서비스업을 영위하는 사업자가 확정신고시 또는 폐업신고시에만 작성하여 신고하며,

예정신고시에는 작성하지 않는다.

 

 

3. 신고내용

4. 부가가치세 관련 계정의 정리분개

분기별 부가가치세신고서상의 매출부가가치세(부가세예수금 계정)와 매입부가가치세(부가세대급금 계정)를

서로 상계하여 정리하여야 한다.

구 분		분 개
납부세액인 경우	정리분개	(차) 부가세예수금 XXX     (대) 부가세대급금 XXX                                         미지급세금   XXX
	납 부 시	(차) 미급세금       XXX     (대) 현금             XXX
환급세액인 경우	정리분개	(차) 부가세예수금 XXX     (대) 부가세대급금 XXX       미수금         XXX
	환 급 시	(차) 보통예금       XXX     (대) 미수금         XXX

 

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