회계관리1급 무료 동영상 강의 - 현금및현금성자산 (당좌자산)

1. 현금

1) 통화: 지폐, 주화

2) 통화대용증권: 타인발행수표, 자기앞수표, 가계수표, 송금수표, 우편환증서, 만기도래 국공채이자표,

    배당금통지서, 국세환급통지서 등

3) 요구불예금: 사용의 제한이 없는 보통예금, 당좌예금

 

2. 현금성자산

1) 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고

2) 이자율 변동에 따른 가치 변동의 위험이 중요하지 않은

3) 초단기 채무증권 및 단기금융상품 (취득 당시 만기 또는 상환일이 3개월 이내에 도래하는 것)

※ 은행계정조정표: 일정시점 회사측 당좌예금계정잔액과 은행측 당좌예금잔액의 불일치를 조정하여

    주는 표로서 기발행미지급(미인출) 수표는 실제 은행에서 지급되지 않았으나 지급된 것으로 보고 은행측잔액에서

    차감하고, 나머지는 상황에 맞게 가감조정하여 줌 

<은행측 조정사항>: 기발행미인출수표 차감, 미기입예금 가산

 

 

3. 유가증권

1) 단기매매증권: 지분증권, 채무증권이 해당, 단기매매증권 + 시장성 ○, 유동자산 - 당좌자산

2) 매도가능증권: 지분증권, 채무증권이 해당, 장기투자목적, 비유동자산 - 투자자산

3) 만기보유증권: 채무증권이 해당, 만기보유목적, 비유동자산 - 투자자산

4) 지분법적용투자주식: 지분증권이 해당, 유의적인 영향력 행사 목적, 비유동자산 - 투자자산

 

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