경리사무원 양성과정 (경리실무) 무료 동영상 강의 - 신고서상 매출세액 계산구조

1. 신고서상 매출세액 계산구조

1) 과세

① 세금계산서교부분

② 매입자발행세금계산서

③ 신용카드, 현금영수증발행분

④기타(정규영수증 외 매출분)

 

2) 영세율

① 여엣율세금계산서교부분

② 기타

 

3) 예정신고누락분

4) 대손세액가감

 

2. 대손세액공제, 매입세액

1) 대손세액사업자가 과세대상인 재화 또는 외상으로 판매한 후 외상매출금 기타 채권의 전부 또는 일부를 회수할 수 없게 된 경우에 대손이 확정된 과세기간 확정신고 기간에 대손세액공제를 받을 수 있다.

① 사업자가 자기의 사업을 위하여 매입한 재화 또는 용역, 수입하는 재화의 수입에 대한 부가가치세액

② 세금계산서 및 세금계산서와 동일한 역할을 하는 신용카드 전표 및 현금영수증 거래에 대한 부가가치세액

③ 재화 또는 용역을 공급받는 시기가 속하는 과세기간에 세금계산서를 발급받은 경우에 매입세액공제를 받을 수 있다.

④ 납세자와 부담 경감을 위하여 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 세금계산서를 발급받은 경우에도 매입세액 공제가 가능하다.

 

2) 매입세액

① 매입세액 공제가 가능한 경우

② 매입세액 공제가 불가능한 경우

거래명세서를 수취한 거래, 세금계산서를 발행할 수 없는 간이과세자, 면세사업자로부터 거래의 매입세액은 고제를 받을 수 없다.

 

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