회계관리1급 무료 동영상 강의 - 법인세 종류 및 납세의무자 요약정리

회계관리1급 무료 동영상 강의 - 법인세 종류 및 납세의무자 요약정리

 

1. 법인세 종류

  · 법인세의 종류는 크게 다음과 같이 3가지로 구분된다.

    ① 각 사업연도소득에 대한 법인세

    ② 토지 등 양도소득에 대한 법인세

    ③ 청산소득에 대한 법인세

 

2. 법인세 납세의무자

구 분		각 사업연도 소득
내국법인	영리법인	국내외 모든 소득
	비영리법인	국내외 수익사업소득
외국법인	영리법인	국내원천 모든 소득
	비영리법인	국내원천 수익사업소득

 

3. 세무조정

  · 결산서상의 당기순이익에서 법인세법상의 각사업연도소득금액을 산출하는 과정

 

 

 

 

 

 

 

4. 결산조정사항, 신고조정사항

  · 결산조정사항 - 결산상 비용으로 계상하는 경우에만 손금으로 인정되는 항목

  · 신고조정사항 - 결산서에 수익 및 비용으로 계상하지 않는 경우, 반드시 세무조정을 하여야 하는 항목

 

5. 소득처분

  · 세무조정사항에 대한 처분유형을 확인하여 이의 귀속을 확인하는 절차

 

6. 사외유출, 유보, 기타

① 사외유출

    익금산입, 손금불산입항목 중에서 법인의 외부로 유출된 항목을 의미함.

    사외유출의 종류는 소득의 귀속자에 따라 배당, 상여, 기타사외유출, 기타소득으로 구분됨.

② 유보

    법인의 소득이 외부로 유출되지 아니하고 내부에 남아 세무상 법인의 순자산을 증가시키는 경우 유보.

    반대로 순자산을 감소시키는 경우에는 △유보.

    기업회계와 법인세법간의 자산 및 부채에 대한 평가방법 또는 손익의 귀속시기에 대한 차이로부터

    발생하게 되므로 차기 사업연도 이후에 반대의 세무조정에 의하여 상쇄됨.

③ 기타

    유보와 마찬가지로 법인 내에 남아있으나 회계 상의 자산 및 부채가 법인세법상의 자산 및

    부채와 동일한 경우.

 

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