아파트 경리실무 무료 동영상 강의 - 결산의 일반적인 순서

1. 결산의 일반적인 순서

① 매출, 매입전표입력완료 (수입금액 확정)

    · 매출 : 수입금액에 대한 검사 및 신용카드 금액, 현금 수입금액 확인

    · 매입 : 가공매입이나 위장매입이 있는 확인

② 부가세 신고서 입력

    · 전자신고 시 확인증 수수할 것

    · 부가가치세 대급금 예수금 정리

③ 급여자료입력

    · 4대 보험의 적정한 산정 여부

④ 통장정리 (법인)

⑤ 자산과 부채과목 정리

    · 자산 : 외상매출금, 미수금, 미수수익, 재고자산, 선급금 정리

    · 부채 : 외상매입금, 미지급금, 미지급비용, 선수금 정리

⑥ 어음, 입금표등 입력

⑦ 일반전표입력

⑧ 보험료, 대출금이자, 차량할부금이자, 증빙이 없는 비용(임대료 등) 입력

⑨ 합계잔액시산표에서 계정별 원장 확인

⑩ 거래처원장에서 자산, 부채, 거래처별 잔액확인

⑪ 고정자산등록(회사등록 전년도에서 이월 후, 당해 취득 분 입력, 내용연수, 감가상각방법 선택)

⑫ 미상각분 감가상각계산에서 유형자산명세 출력

⑬ 결산자료 입력

    · 대손충당금, 감가상각비 입력, 제조업과 건설업은 제조(공사)원가를 이어준다.

⑭ 현금 및 예금정리 : 가지급금등 추가

⑮ 합계잔액시산표에서 가지급금과 가수금의 적절한 대체 및 기타 활동

    · 손익계산서, 제조(공사)원가 명세서, 이익잉여금처분계산서(법인만), 재무상태표를 차례로 작성

    · 재무제표 출력 후 검토

    · 표준재무제표 작성

2. 결산 시 준비 서류

① 과세기간 동안의 모든 수입, 지출증빙, 전표, 입금표, 카드영수증이 없을 시 카드사용내역서 준비

② 과세기간종료일 현재의 거래처별 외상매출금, 미수금, 미수수익

③ 과세기간종료일 현재의 거래처별 외상매입금, 미지급금, 미지급비용

④ 자산(차량운반구, 기계장치등) 취득 및 처분내역(변동내역)

⑤ 받을어음 및 지급어음 대장 및 할이 내역

⑥ 사업연도종료일 현재의 재고자산 현황

⑦ 근로소득세철과 각종 4대보험 관련 서류

    · 가공매출여부 및 위장매출여부 파악

    · 업종별부가가치율의 파악

    · 가공매입여부 및 위장매입여부 파악

    · 폐업자와 휴업자와의 거래 여부 확인

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