경리사무원 양성과정 동영상 강의 - 면세매입, 신용카드등 매입, 수입매입거래

1. 면세매입, 신용카드등 매입, 수입매입거래

1) 면세품목을 매입하고 계산서를 수취하는 경우 매입매출전표 입력유형이 "53. 면세매입"이다.

2) 신용카드매입 거래유형은 다음과 같다.

① 10% + 매입 + 신용카드매출전표: 57.카드과세매입

② 면세품목 + 매입 + 신용카드매출전표: 58.카드면세매입

3) 현금영수증매입 거래유형은 다음과 같다.

① 10% + 매입 + 현금영수증: 61.현금과세매입

② 면세품목 + 매출 + 현금영수증: 62.현금면세매입

4) 재화를 수입하고 세관이 발행한 수입세금계산서를 수취하는 경우 매입매출전표 입력유형이

    "55.수입매입"이다.

 

 

2. 면세매입, 신용카드등매입, 수입매입거래의 부가가치세신고서 작성

1) "53.면세매입"의 경우, "계산서합계표"라는 부가가치세부속서류를 제출해야 한다.

2) 신용카드매출전표와 현금영수증 매입의 경우 "신용카드매출전표수령금액집계표"라는

    부가가치세부속서류를 제출해야 한다.

3) "55.수입매입"의 경우 "세금계산서합계표"라는 부가가치세부속서류를 제출해야 한다.

4) "53.면세매입"유형은 부가가치세신고서 상단부 "과표(과세표준)"의 "85.계산서수취금액란"에

    자동반영된다.

5) "57.카드과세매입, 62.현금과세매입"유형으로 입력하는 경우 부가가치세신고서

    "매입세액 - 그밖의공제매입세액 14번 란"에 자동반영된다.

6) "14.건별매출"유형은 부가가치세신고서 "과세 - 기타 4번 란"에 자동 반영된다.

7) "55.수입매입"유형으로 입력하는 경우 부가가치세신고서

    "매입세액 - 세금계산서 수취분 - 일반매입 10번란과, 고정자산매입 11번란에

     자동 반영된다.

 

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